Подоходный налог по ставке 25%. Кто должен декларировать доходы за 2025 год и как избежать штрафов? Рассказываем в материале.
В Налоговый кодекс Республики Беларусь внесли изменения, касающиеся налогообложения высоких доходов физлиц. Если ваш совокупный доход от источников в Беларуси превысил 220 000 рублей, важно своевременно выполнить налоговые обязательства. Разбираемся, кого касаются новые правила. А также какие сроки установлены и что грозит за их нарушение.
Кто попадает под налогообложение по ставке 25%
Повышенная ставка подоходного налога (25%) применяется не ко всем доходам, а только к сумме превышения установленного лимита — 220 000 рублей за 2025 год. При этом учитываются исключительно три вида доходов, начисленных от источников в Республике Беларусь и облагаемых по базовой ставке 13%. Это дивиденды, доходы по трудовым договорам (зарплата, премии, отпускные и иные выплаты в рамках трудовых отношений); доходы по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ. Также оказание услуг, создание или использование объектов интеллектуальной собственности, отчуждение имущественных прав на них.
Важно: в расчёт не включаются доходы, которые уже облагаются по иным ставкам (например, 9%, 10%, 12%). А также социальные выплаты, пособия, алименты и иные суммы, освобождённые от налогообложения.
Когда возникает обязанность подать декларацию
Физлицо обязано представить налоговую декларацию по подоходному налогу за 2025 год, если одновременно выполняются пять условий. Во-первых, доходы должны быть начислены именно за 2025 календарный год. Во-вторых, источники доходов должны находиться в Республике Беларусь. В-третьих, в отношении этих доходов должна применяться ставка 13%, установленная п. 1 ст. 214 Налогового кодекса. В-четвёртых, доходы должны относиться к одной из трёх категорий. Это дивиденды, трудовые доходы или доходы по гражданско-правовым договорам. И, в-пятых, совокупная сумма указанных доходов за год должна превышать 220 000 рублей. Если хотя бы одно из условий не выполнили — обязанность подавать декларацию по повышенной ставке не возникает.
Ключевые сроки: декларация и уплата налога
Обратите особое внимание на установленные законодательством сроки. Уплату исчисленного подоходного налога следует произвести в срок не позднее 1 июня 2026 года.
Декларацию можно подать лично в инспекцию МНС по месту постановки на учёт. А также через портал электронных услуг МНС (nalog.gov.by) либо посредством почтового отправления с описью вложения. Уплату налога рекомендуется производить заранее, чтобы избежать технических задержек и начисления пени.
Ответственность за нарушение сроков
Налоговое законодательство предусматривает меры административной ответственности за несоблюдение установленных требований.
За просрочку подачи декларации, если она не представлена до 31 марта 2026 года, предусмотрели санкции. При наличии налога к уплате и просрочке свыше 30 рабочих дней налагается штраф в размере 0,5 базовой величины с увеличением на 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 БВ. При отсутствии налога к уплате штраф применяется только при просрочке свыше 12 месяцев.
За просрочку уплаты налога, если он не уплачен или уплачен не в полном объёме после 1 июня 2026 года, также предусмотрены штрафы. Если неуплата совершена по неосторожности и неуплаченная сумма превышает одну БВ, налагается штраф в размере 15% от неуплаченной суммы, но не менее 0,5 базовой величины. Если же неуплата совершена умышленно, штраф составляет 40% от неуплаченной суммы, но не менее 10 базовых величин.
Напоминаем: базовая величина в 2026 году составила 40 рублей. Актуальный размер всегда можно уточнить на сайте МНС или в официальных источниках.
Как минимизировать риски: практические рекомендации
Своевременно сверьте доходы. Запросите справки о начисленных суммах у всех работодателей и заказчиков по гражданско-правовым договорам. Уплачивать подоходный налог помогают электронные сервисы. Личный кабинет на портале МНС позволяет отслеживать начисления, формировать декларацию и оплачивать налог онлайн. Консультируйтесь со специалистами. Если есть сомнения в квалификации дохода или порядке расчёта — обратитесь в инспекцию МНС или к налоговому консультанту до подачи декларации.
Читайте также: «Более 2 млн рублей доначислено по итогам проверки частного предприятия».
